“存贷双高”!三安光电年报遭到上交所21连问

爱集微 · 电子工程世界·2019-05-16 14:24

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三安光电于日前披露年报,公司2018年实现营业总收入83.6亿,同比下降0.3%;实现归属于母公司所有者的净利润28.3亿,同比下降10.6%。

三安光电业绩近六年来首次出现下滑引发了监管层的注意。5 月 14 日,三安光电收到上交所上市公司监管一部下发的年报问询函,针对三安光电年报暴露出来的诸增产合理性、应收款大幅攀升、坏账准备较低等21大问题,进行刨根问底式的问询。

上交所针对三安光电年报提出的疑问包括:存量资金较高的同时存在较多有息借款的合理性、应收账款坏账准备低于同业的原因、研发投入资本化率较高的原因等。

以下是上交所公司管理部对三安光电2018年报进行审查中关注到重点情况:

一、关于公司资产及负债项目

1. 年报披露,公司货币资金期末余额为 44 亿元,2018 年公司新增短期借款 29 亿元。2018 年一至四季度末账面货币资金分别为 52.69 亿元、41.81 亿元、41.38 亿元、44.06 亿元。 2018 年年报显示,全年委托理财发生额共计 1.06 亿元,仅占期末货币资金的 2%。公司全年利息费用约为 1 亿元,大幅高于利息收入 0.47 亿元。请公司进一步补充披露以下信息:

(1)公司存量货币资金较高,利息收入较低,请结合日均货币资金以及货币资金存储和使用情况,说明公司利息收入与货币资金规模的匹配性和合理性;

(2)请结合公司经营模式,说明货币资金余额较高的同时,存在较多有息借款的原因和合理性;

(3)列示说明货币资金存放具体银行、主要账户及金额、存放方式、利率水平、2018 年月度货币资金余额、限制性情况,理财产品的具体情况,若以活期、定期存款方式存放,请说明未进行必要现金管理的主要原因、是否符合商业逻辑;

(4)明确是否存在在大股东及其关联方旗下控制的机构存放资金的情况,如是,说明具体情况,包括利率水平、存放期限、实际使用情况等,并说明是否存在大股东及其关联方非经营性占用公司资金的情形;

(5)请公司核实,是否存在与控股股东或其他关联方联合或共管账户的情况,是否存在货币资金被他方实际使用的情况,是否存在潜在的合同安排以及是否存在潜在的限制性用途,相关信息披露是否真实准确完整。请会计师对上述问题逐项核查并发表意见,说明履行的审计程序是否审慎、充分。

2.公司存货余额和周转天数逐年攀升。报告期末,公司存货账面净值为 26.80 亿元,占合并报表流动资产总额 20.40%,且较期初增加 8.89 亿元,主要增加的存货为库存商品。根据年报,2018 年公司收入、利润近六年来首次下降,公司 LED 产品毛利率减少 8.25%,但 2018 年 LED 芯片生产量却比上年大幅增加 37.23%,存货周转天数攀升至 174 天。请公司进一步补充披露以下信息:

(1)解释说明在 LED 照明市场整体价格下降、公司毛利率大幅下滑、业绩大幅下滑的情况下,大幅增加产量和库存商品的原因和合理性;

(2)请区分两大主营业务板块,按用途分类列示库存商品的具体构成、数量及对应的金额,对关联采购形成的存货予以单独列示;

(3)结合存货涉及的原材料及商品构成、价格变动、存货期限和后续需求变化情况等,分析公司存货准备计提的充分性;(4)列示存货的具体存放地点,核实其完整性、真实性。请会计师对上述问题逐项核查并发表意见,说明履行的审计程序是否审慎、充分。

二、公司经营与业绩情况

2018 年,公司实现营业收入 83.64 亿元,同比减少 0.35%,归属上市公司股东的净利润为 28.30 亿元,同比下滑 10.56%,扣除非经常性损益后净利润为 22.48 亿元,同比下滑 15.28%,公司业绩近六年来首次出现下滑。

1.关于材料、废料销售业务。公司主营业务收入中,材料、废料销售实现收入 14.19 亿元,毛利率高达 81.68%,比上年增加 6.15%,拉升了公司整体毛利率,但同行华灿光电等可比上市公司并未开展上述业务。请公司补充披露:

(1)材料、废料销售业务与主营业务相关性与必要性;

(2)与同行存在差异的原因,并结合其商业模式、销售政策、收入确认等情况,解释对应的会计处理及考虑;

(3)与控股股东及其关联方的金属贸易业务是否存在资金、业务往来。请会计师进行核查并发表明确意见。

2.客户及供应商情况。2018 年度,公司芯片、LED 产品实现营业收入 67.32 亿元,材料、废料销售实现营业收入 14.19 亿元。请分别列示上述两项业务的前十大销售客户、供应商的名称,分别列示销售或采购金额、占年度销售或采购总额比例、销售或采购产品类型等,并说明销售客户或供应商是否为关联方。请会计师进行核查并发表明确意见。

3.年报披露“公司现拥有 MOCVD 设备产能规模居国内首位”,且公司“在产量、产能利用率、产品单位成本上拥有的优势更加明显”。请公司补充披露:

(1)公司全年的产能情况、产能利用率情况、主机设备平均运转率情况,同时请按主要控股参股公司列表说明各公司主营产品、成本、产能、产能利用率、MOCVD 设备等关键设备数量、毛利、产品单位成本等情况;

(2)年报披露“三安集成按照项目规划,扩大了业务范围,购买的设备逐步到厂,产能随客户的需求逐步释放”,请公司补充披露厦门市三安集成电路有限公司的业务范围扩大情况、主要产品及应用领域、销售客户和供应商、产能变化情况,并说明相关在建工程进展缓慢、其成立至今仍为亏损状态的原因;

(3)年报披露“泉州三安半导体项目顺利推进,部分室内装修已完成,部分设备进入安装调试阶段,预计从 2019 年度开始逐步释放产能”,请公司补充披露泉州三安半导体项目包括资金投入、投向等的历史进展情况,并结合在手订单、客户、采购合同等分析实现预计产能的可行性。请会计师核查并发表意见。

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